Kako ostvariti povrat njemačkog PDV-a od 19%

Ako kupujete auto od njemačkog dilera i izvozite ga u BiH, u većini slučajeva imate pravo ne platiti njemački PDV (Mehrwertsteuer) od 19%. Evo kako tačno funkcioniše procedura, koji dokumenti su potrebni i u kojim slučajevima povrat NIJE moguć.

Šta je njemački PDV (MwSt) i zašto se vraća?

U Njemačkoj standardna stopa PDV-a (njem. Mehrwertsteuer, skraćeno MwSt ili USt) iznosi 19%. Pošto BiH nije članica EU, izvoz robe iz Njemačke u BiH tretira se kao izvozna isporuka (Ausfuhrlieferung) koja je oslobođena njemačkog PDV-a. To znači da kupac iz BiH na kraju ne treba snositi tih 19% — ali samo ako se ispoštuje propisana procedura i dokaže izvoz vozila van EU.

Najvažnije pravilo: povrat PDV-a je moguć samo ako diler prodaje auto sa iskazanim PDV-om (njem. „MwSt. ausweisbar" / regularno oporezivanje). Kod vozila koja se prodaju po maržnom oporezivanju (Differenzbesteuerung, §25a UStG) PDV se ne iskazuje posebno i ne može se vratiti. Uvijek pitajte prodavca prije kupovine!

Regularno vs. maržno oporezivanje — provjerite prije kupovine

Regularno oporezivanje (Regelbesteuerung): u oglasu piše „MwSt. ausweisbar", „Netto" ili je naveden iznos PDV-a. Ovdje je povrat 19% moguć — ovo su uglavnom poslovna/flotna vozila i vozila kupljena od firmi.
Maržno oporezivanje (Differenzbesteuerung): u oglasu piše „MwSt. nicht ausweisbar" ili „Differenzbesteuert gem. §25a UStG". Cijena je konačna i PDV se ne vraća. Tipično za starija polovna vozila i kupovine od privatnih lica.

Kako teče procedura povrata

1. Dogovor s dilerom. Većina dilera traži da uplatite puni iznos s PDV-om ili položite kauciju (Kaution) u visini PDV-a koji vraćaju nakon što dokažete izvoz.
2. Izvozna deklaracija (EX-A). Pri izlasku robe iz EU podnosi se elektronska izvozna deklaracija. Diler ili špediter je obično pripremaju.
3. Ovjera na carini (Zoll). Na izlaznoj carinskoj ispostavi EU dobijate ovjereni dokaz o izvozu (Ausfuhrbescheinigung / Ausgangsvermerk) — potvrdu da je vozilo napustilo EU.
4. Povrat kaucije. Ovjereni dokaz o izvozu šaljete dileru, koji vam vraća uplaćeni PDV (kauciju).

Rokovi: vozilo se po pravilu mora izvesti iz EU u roku od oko 3 mjeseca od kupovine da bi se ostvarilo oslobođenje od PDV-a. Zahtjev/dokumentaciju prema dileru riješite što prije — ne ostavljajte za zadnji čas.

Potrebni dokumenti

Račun (Rechnung) sa jasno iskazanim PDV-om ili oznakom „netto/ausweisbar"
Kupoprodajni ugovor (Kaufvertrag)
Izvozna deklaracija EX-A i ovjereni Ausgangsvermerk (dokaz o izlasku iz EU)
Kopija pasoša/ličnog dokumenta kupca i registracije van EU

Šta nakon izvoza — troškovi u BiH

Njemački PDV je samo jedan dio računice. Pri ulasku u BiH plaća se carina (0% uz EUR1 certifikat porijekla, inače 15%) i domaći PDV od 17% na carinsku vrijednost, plus homologacija i ostali troškovi. Tačan ukupni iznos izračunajte u našem kalkulatoru.

Ovaj tekst je informativnog karaktera. Za konkretan slučaj i iznose konsultujte njemačkog dilera, špeditera i poreske/carinske organe (njem. Zoll i UIO BiH).

Izračunajte troškove uvoza

Carina, PDV i svi troškovi u realnom vremenu